Общероссийская общественная организация
членов многодетных семей

8 495 766 33 31

Выплата налогов. Отвечают юристы из Барнаула


27.11.2023 8:49

налоги

В последнее время одним из часто задаваемых вопросов многодетных родителей был вопрос о налогах.

Приближается срок уплаты налогов физическим лицам и семьи интересует вопрос – что такое Единый налоговый платёж? Будут ли уведомления об уплате налогов? Можно ли вернуть неправильно уплаченный ЕНП.

 

В сентябре-октябре 2023 года физлицам было направлено налоговое уведомление, в котором были указаны суммы имущественных налогов за 2022 год, сведения об объектах налогообложения, налоговой базе, сроки уплаты и сведения, необходимые для перечисления налога в качестве единого налогового платежа (ЕНП). Перечислить налоги нужно не позднее 1 декабря 2023 года,объясняет Алла Белоусова, юрист проекта «Семейный юрист».  

 

В 2023 году физлица могут получить налоговое уведомление:

1.В электронном виде через сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»;

2.С 1 июля 2023 года в электронном виде через Личный кабинет на Едином портале государственных и муниципальных услуг;

3.В бумажном виде по почте заказным письмом.

Но налоговое уведомление не направляется, если общая сумма налогов, исчисленных налоговым органом, составляет менее 100 руб. В этом случае уведомление будет направлено в следующем году.

 

Заплатить налоги можно «в один клик»: через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России, в Личном кабинете на портале Госуслуг, через размещенный на уведомлении QR-код. Кроме того, налоги можно перечислить через банковские учреждения по реквизитам платежа или по УИН, указанному в уведомлении, но не позднее 1 декабря 2023 года.

 

Помимо того, у налогоплательщика есть возможность уплатить налоги в любой удобный момент ещё до получения налогового уведомления. Для этого физлицо направляет необходимую сумму на свой Единый налоговый счет.

 

А с 1 октября 2023 года личные налоги физлица резервируются, проще говоря, списываются с ЕНС сразу же как только поступит уведомление по ним от налоговых органов. То есть с октября при наличии положительного сальдо на ЕНС налоговая сразу спишет/зарезервирует ваши личные налоги. А если вы пополните ЕНС позже, чем получили уведомление, оплата налогов будет совершена на дату зачисления денежных средств на ЕНС. То есть налоговая инспекция не будет ждать 1 декабря, чтобы зачесть ваш платеж по назначению. Новые правила установлены п. 8 ст. 78 НК РФ.

 

Единый налоговый платеж физического лица — с 2023 года это обязательный для всех, безальтернативный способ оплаты личных налогов физических лиц: транспортного, на имущество, землю и НДФЛ. Также в виде ЕНП можно платить НПД самозанятых.

 

С 2023 года ЕНП — единственно возможный способ рассчитаться с казной.

– С 2023 года каждому налогоплательщику, в том числе физлицам, налоговая ведет ЕНС — единый налоговый счет. На него теперь и попадает единый налоговый платеж. Пополнять счет всё также можно по своему желанию: любыми суммами и в любые сроки. Главное, чтобы требуемая сумма сформировалась к сроку уплаты. Узнать о состоянии своего ЕНС можно в личном кабинете на сайте ФНС, в частности, посмотреть информацию: о задолженности или переплате; предстоящих платежах в детализации по срокам уплаты. Здесь отразятся личные налоги, когда сформируется уведомление. Там же есть кнопка оплаты, чтобы сделать пополнение, не выходя из ЛК. При оплате ЕНП через сайт ФНС или в личном кабинете средства спишутся с вашей карты. Если будете платить другим способом (например, в отделении банка или через мобильное приложение), это всё равно будет единый налоговый платеж. Если вам понадобится подтверждающий платеж документ, вы можете распечатать его из мобильного банка или в офисе обслуживающей вас кредитной организации, – ­ рассказывает Алла Белоусова.

 

Обратите внимание! С 1 октября 2023 года действует такое правило: если на дату формирования уведомления на ЕНС есть средства (положительное сальдо), деньги в оплату налогов списываются сразу при выставлении уведомления. Если зачисление денег на ЕНС произойдет позднее, оплата налогов будет совершена на дату зачисления денежных средств на ЕНС (п. 8 ст. 78  НК РФ в ред. с 01.10.2023). То есть налоговая не будет ждать 1 декабря, чтобы зачесть ваш платеж по назначению.

Если налоги не оплатить до 1 декабря, они перекочуют в раздел с задолженностью.

Несмотря на то, что с 2023 года физлица платят налоги со своего ЕНС, деньги на который зачисляются в виде ЕНП (то есть без разделения на налоги), уведомление все равно должно содержать детализацию по необходимому количеству налогов, которые обязано уплатить физлицо, включая транспортный, земельный, налог на имущество и НДФЛ, не удержанный налоговым агентом.

 

Возврат единого налогового платежа

Вернуть в любое время можно положительное сальдо ЕНС. До наступления срока уплаты налогов таковым являются все деньги, которые налогоплательщик перечислил в бюджет, а после — сумма, превысившая начисления по уведомлению. Для возврата положительного сальдо ЕНС нужно подать в налоговую заявление по форме из приказа ФНС от 30.11.2022  ЕД-7-8/1133. Срок на возврат — 2 рабочих дня с момента подачи заявления (1 день на формирование ФНС поручения, 1 день на его исполнение казначейством). Если ИФНС не уложится в эти временные рамки, будет должна вам проценты за каждый день просрочки по ставке рефинансирования ЦБ РФ, – говорит Алла Белоусова.

 

Срок на распоряжение сальдо ЕНС не ограничен. Налогоплательщик может подать заявление о возврате положительного сальдо независимо от даты его образования. Если вы по каким-то причинам не можете своевременно уплатить налоги, то вы вправе запросить отсрочку или рассрочку по уплате налогов физических лиц.

 

Итоги

С 2023 года налогоплательщики — «физики» оплачивают налоговые уведомления со своего ЕНС. Деньги на ЕНС зачисляются в виде единого налогового платежа. Затем налоговая сама списывает их в погашение налоговой обязанности. Вернуть положительное сальдо ЕНС можно в любое время и очень быстро.

Проект «Семейный юрист» реализуется при поддержке Фонда президентских грантов



Наши партнёры:

Мы в Крыму:

Крымское региональное отделение ОООЧМС